Regularització de l'IVA

Si la vostra empresa només pot deduir una part de l'IVA que suporta (és a dir, si tributa en règim de prorrata), és possible que en l'última declaració del 2023 (la que es presentarà al gener) cal que feu algunes regularitzacions:

• Atès que durant les declaracions de l'exercici haureu deduït provisionalment el percentatge de prorrata de l'exercici anterior, en l'última declaració s'hauran de regularitzar les diferències (calculant la prorrata definitiva en funció de les vendes reals de l'exercici).

• Si apliqueu la prorrata general, també haureu de calcular quina suma us hauríeu deduït si haguéssiu aplicat la prorrata especial. I si l'IVA deduïble amb la prorrata general supera en més d'un 10% la que s'hagués deduït amb la prorrata especial, aquesta última s'haurà d'aplicar obligatòriament ja en aquest mateix exercici.

• Finalment, en l'última declaració de l'any també podríeu veure-us en l'obligació de regularitzar l'IVA deduït pels béns d'inversió adquirits en els darrers anys. En concret, heu de fer aquesta regularització quan la prorrata de l'any que es tanca difereixi en més de deu punts de la de l'any en què es va adquirir l'actiu.

 

Els nostres professionals comprovaran si en l'última declaració d'IVA cal fer càlculs addicionals respecte a l'IVA deduït durant l'exercici.